1. Theo quy định hiện hành, đối tượng nào sau đây được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT?
A. Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
B. Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
C. Doanh nghiệp mới thành lập.
D. Cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể đều được lựa chọn phương pháp nộp thuế.
2. Trong các loại chi phí sau, chi phí nào không được trừ khi tính thuế TNDN?
A. Chi phí khấu hao tài sản cố định.
B. Chi phí nguyên vật liệu.
C. Chi phí tiền lương trả cho người lao động.
D. Chi phí ủng hộ cho các tổ chức không vì mục đích lợi nhuận không có giấy tờ hợp lệ.
3. Doanh nghiệp A có trụ sở tại Hà Nội, có chi nhánh tại TP.HCM. Vậy, doanh nghiệp A nộp thuế TNDN tại đâu?
A. Chỉ nộp tại Hà Nội.
B. Chỉ nộp tại TP.HCM.
C. Nộp tại cả Hà Nội và TP.HCM theo tỷ lệ doanh thu phát sinh tại mỗi địa phương.
D. Doanh nghiệp tự lựa chọn địa điểm nộp thuế.
4. Trong các trường hợp sau, trường hợp nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?
A. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong 3 tháng liên tục.
B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lũy kế lớn hơn số thuế GTGT đầu ra.
C. Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra.
D. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau 12 tháng.
5. Theo Luật Quản lý thuế, trường hợp nào sau đây người nộp thuế được gia hạn nộp thuế?
A. Gặp khó khăn về tài chính do thiên tai, dịch bệnh.
B. Doanh nghiệp đang trong quá trình tái cơ cấu.
C. Doanh nghiệp mới thành lập.
D. Doanh nghiệp có doanh thu giảm sút.
6. Theo Luật Thuế xuất nhập khẩu, căn cứ tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là gì?
A. Số lượng hàng hóa.
B. Trị giá tính thuế và thuế suất.
C. Giá bán hàng hóa.
D. Giá vốn hàng hóa.
7. Theo Luật Quản lý thuế, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là bao lâu?
A. 1 năm.
B. 2 năm.
C. 3 năm.
D. 5 năm.
8. Đối tượng nào sau đây phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)?
A. Người tiêu dùng cuối cùng sử dụng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB.
B. Người nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB để tiêu dùng.
C. Cơ sở sản xuất, nhập khẩu hàng hóa, kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB.
D. Cơ sở kinh doanh thương mại mua đi bán lại hàng hóa chịu thuế TTĐB.
9. Trong các loại thuế sau, loại thuế nào không phải là thuế gián thu?
A. Thuế giá trị gia tăng.
B. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
C. Thuế xuất nhập khẩu.
D. Thuế thu nhập cá nhân.
10. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thu nhập nào sau đây được miễn thuế?
A. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
B. Thu nhập từ kinh doanh.
C. Thu nhập từ trúng thưởng.
D. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất của cá nhân.
11. Theo quy định hiện hành, đối tượng nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?
A. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.
B. Hợp tác xã nông nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 3 tỷ đồng.
C. Đơn vị sự nghiệp công lập có hoạt động kinh doanh.
D. Nhà thầu nước ngoài có thu nhập từ hoạt động tại Việt Nam.
12. Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?
A. Hàng tháng.
B. Hàng quý.
C. Hàng năm.
D. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
13. Theo Luật Quản lý thuế, cơ quan nào có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về thuế?
A. Tòa án nhân dân.
B. Viện kiểm sát nhân dân.
C. Cơ quan công an.
D. Cơ quan thuế các cấp.
14. Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
B. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
C. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
D. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
15. Hành vi nào sau đây không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế?
A. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
B. Nộp chậm tiền thuế.
C. Vi phạm quy định về hóa đơn, chứng từ.
D. Tự nguyện khai bổ sung và nộp đủ số thuế còn thiếu trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
16. Doanh nghiệp A nhận được thông báo của cơ quan thuế về việc kiểm tra thuế tại trụ sở. Doanh nghiệp A có quyền gì?
A. Từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu cho cơ quan thuế.
B. Yêu cầu cơ quan thuế giải thích rõ về nội dung kiểm tra.
C. Không chấp hành quyết định kiểm tra của cơ quan thuế.
D. Khiếu nại quyết định kiểm tra sau khi đã thực hiện.
17. Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế GTGT phải nộp, doanh nghiệp có phải nộp tiền chậm nộp không?
A. Không phải nộp tiền chậm nộp nếu nộp đủ số thuế tăng thêm trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra, thanh tra.
B. Không phải nộp tiền chậm nộp trong mọi trường hợp.
C. Phải nộp tiền chậm nộp tính từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ kê khai ban đầu.
D. Chỉ phải nộp tiền chậm nộp nếu số thuế tăng thêm vượt quá 10% số thuế đã kê khai ban đầu.
18. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, hành vi nào sau đây bị coi là trốn thuế?
A. Nộp chậm hồ sơ khai thuế.
B. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
C. Không khai thuế.
D. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán làm giảm số thuế phải nộp.
19. Theo Luật Thuế TNCN, khoản thu nhập nào sau đây phải chịu thuế TNCN?
A. Tiền bồi thường tai nạn lao động.
B. Tiền trợ cấp thôi việc.
C. Thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản giữa vợ và chồng.
D. Tiền lương làm thêm giờ.
20. Theo quy định của Luật Thuế GTGT, trường hợp nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT?
A. Hàng hóa nhập khẩu để tiêu dùng.
B. Dịch vụ vận tải.
C. Dịch vụ khám chữa bệnh.
D. Hàng hóa xuất khẩu.
21. Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thông thường là bao nhiêu?
22. Theo quy định của Luật Thuế TNCN, thu nhập từ trúng thưởng xổ số chịu thuế với thuế suất là bao nhiêu?
A. 5%.
B. 8%.
C. 10%.
D. 15%.
23. Chi phí nào sau đây được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?
A. Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
B. Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh cho đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố.
C. Chi phí khấu hao tài sản cố định không đúng quy định.
D. Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới đúng quy định.
24. Điều kiện nào sau đây là bắt buộc để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?
A. Có hóa đơn GTGT hợp pháp.
B. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
D. Tất cả các điều kiện trên.
25. Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế có phát sinh một số hóa đơn đầu vào không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Vậy, kế toán cần xử lý như thế nào?
A. Vẫn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào như bình thường.
B. Loại bỏ các hóa đơn đó khi kê khai thuế GTGT.
C. Kê khai vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào.
D. Kê khai vào chỉ tiêu thuế GTGT được hoàn lại.
26. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm sau.
B. Chậm nhất là ngày 30 tháng 3 của năm sau.
C. Chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm sau.
D. Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm sau.
27. Theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, đối tượng nào sau đây phải nộp thuế?
A. Người sử dụng đất vào mục đích công cộng không nhằm mục đích kinh doanh.
B. Người sử dụng đất để xây dựng công trình văn hóa, di tích lịch sử.
C. Người có quyền sử dụng đất ở.
D. Người sử dụng đất cho hoạt động nghiên cứu khoa học.
28. Theo Luật Thuế TNCN, người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh là ai?
A. Bố mẹ đẻ, bố mẹ vợ (hoặc bố mẹ chồng), vợ hoặc chồng, con đẻ, con nuôi đáp ứng điều kiện theo quy định.
B. Anh chị em ruột.
C. Ông bà nội, ông bà ngoại.
D. Bạn bè thân thiết.
29. Theo quy định hiện hành, hóa đơn điện tử hợp lệ cần đáp ứng điều kiện nào?
A. Có chữ ký điện tử của người bán (trừ một số trường hợp được miễn).
B. Có mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn có mã.
C. Được lập theo đúng quy định của pháp luật.
D. Tất cả các điều kiện trên.
30. Theo quy định hiện hành, mức phạt đối với hành vi nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định là bao nhiêu?
A. 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
B. 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
C. 0,07%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
D. 0,1%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
