1. Theo quy định, đối tượng nào phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
A. Chỉ những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
B. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả thu nhập.
C. Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau và không ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả thu nhập.
D. Tất cả cá nhân có thu nhập chịu thuế.
2. Khoản chi nào sau đây không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?
A. Chi phí khấu hao tài sản cố định.
B. Chi phí nguyên vật liệu.
C. Chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh vượt quá mức quy định.
D. Chi phí tiền lương trả cho người lao động.
3. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
B. Chậm nhất là ngày 30 của tháng cuối quý.
C. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
D. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba của quý.
4. Điều kiện nào sau đây không phải là điều kiện để được hoàn thuế GTGT?
A. Có số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa được khấu trừ hết.
B. Có đăng ký kinh doanh.
C. Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định.
D. Nộp thuế GTGT đầy đủ và đúng hạn trong 3 năm gần nhất.
5. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là bao nhiêu năm kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện?
A. 2 năm.
B. 3 năm.
C. 5 năm.
D. 10 năm.
6. Hành vi nào sau đây bị coi là hành vi cản trở công tác quản lý thuế?
A. Không đồng ý với kết luận thanh tra thuế.
B. Khiếu nại quyết định hành chính thuế.
C. Không chấp hành yêu cầu cung cấp thông tin, tài liệu của cơ quan thuế.
D. Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế.
7. Cơ quan nào có trách nhiệm quản lý nhà nước về thuế?
A. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
B. Bộ Kế hoạch và Đầu tư.
C. Bộ Tài chính.
D. Bộ Công Thương.
8. Trong trường hợp nào sau đây, người nộp thuế được gia hạn nộp thuế?
A. Gặp khó khăn tài chính tạm thời do lỗi của cơ quan thuế.
B. Gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ gây thiệt hại vật chất.
C. Tự ý thay đổi kỳ kế toán.
D. Doanh nghiệp đang trong quá trình tái cơ cấu.
9. Mục đích chính của việc quản lý thuế là gì?
A. Tăng cường quyền lực của cơ quan thuế.
B. Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy tuân thủ pháp luật thuế.
C. Hạn chế sự phát triển của doanh nghiệp.
D. Tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp.
10. Theo quy định của pháp luật thuế, hành vi nào sau đây cấu thành tội trốn thuế?
A. Chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định.
B. Khai sai sót nhỏ trên tờ khai thuế.
C. Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để làm giảm số thuế phải nộp với số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên.
D. Không kê khai thuế do không phát sinh doanh thu.
11. Theo Luật Quản lý thuế, cơ quan nào có thẩm quyền ban hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế?
A. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.
B. Cục trưởng Cục Thuế, Chi cục trưởng Chi cục Thuế.
C. Bộ trưởng Bộ Tài chính.
D. Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế.
12. Trong các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, biện pháp nào được áp dụng sau cùng?
A. Trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế.
B. Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên.
C. Thu hồi giấy phép đăng ký kinh doanh.
D. Phong tỏa tài khoản.
13. Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phổ thông là bao nhiêu?
A. 17%.
B. 20%.
C. 22%.
D. 25%.
14. Loại thuế nào sau đây không thuộc các loại thuế và phí do Tổng cục Thuế quản lý?
A. Thuế thu nhập cá nhân.
B. Thuế giá trị gia tăng.
C. Lệ phí trước bạ.
D. Thuế xuất nhập khẩu.
15. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng đối với doanh nghiệp là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
B. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
C. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
D. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
16. Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, hành vi nào sau đây bị coi là trốn thuế?
A. Kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn.
B. Nộp thuế chậm so với thời hạn quy định.
C. Không kê khai các khoản thu nhập chịu thuế.
D. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán làm giảm số thuế phải nộp.
17. Doanh nghiệp A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Doanh nghiệp nên làm gì?
A. Nộp số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn.
B. Được hoàn thuế GTGT.
C. Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn sang kỳ tính thuế tiếp theo.
D. Bù trừ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn với các loại thuế khác.
18. Trong các yếu tố sau, yếu tố nào không ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế của một doanh nghiệp?
A. Loại hình doanh nghiệp.
B. Lĩnh vực kinh doanh.
C. Địa điểm kinh doanh.
D. Sở thích của chủ doanh nghiệp.
19. Nếu người nộp thuế không đồng ý với quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan thuế, họ có quyền gì?
A. Không có quyền gì.
B. Chỉ có quyền khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên.
C. Có quyền khiếu nại hoặc khởi kiện hành chính theo quy định của pháp luật.
D. Phải chấp hành quyết định xử phạt.
20. Đối tượng nào sau đây không thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
A. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
B. Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
C. Tổ chức chi trả thu nhập cho cá nhân.
D. Cá nhân kinh doanh.
21. Chức năng của hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là gì?
A. Chỉ dùng để kê khai thuế GTGT.
B. Xác thực tính hợp pháp của giao dịch và phục vụ công tác quản lý thuế.
C. Thay thế cho hợp đồng mua bán hàng hóa.
D. Giúp doanh nghiệp giảm chi phí in ấn.
22. Khi phát hiện sai sót trong tờ khai thuế đã nộp, người nộp thuế cần phải làm gì?
A. Không cần làm gì nếu sai sót không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp.
B. Tự động điều chỉnh vào kỳ khai thuế tiếp theo.
C. Lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh sai sót.
D. Chờ cơ quan thuế phát hiện và xử lý.
23. Trong trường hợp nào doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?
A. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
B. Doanh nghiệp mới thành lập trong khu công nghiệp được ưu đãi đầu tư.
C. Doanh nghiệp có lợi nhuận thấp.
D. Doanh nghiệp nộp thuế đầy đủ và đúng hạn.
24. Đâu là điểm khác biệt chính giữa thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp?
A. Phương pháp khấu trừ áp dụng cho doanh nghiệp lớn, phương pháp trực tiếp áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ.
B. Phương pháp khấu trừ tính thuế trên giá trị gia tăng, phương pháp trực tiếp tính thuế trên doanh thu.
C. Phương pháp khấu trừ nộp thuế theo tháng, phương pháp trực tiếp nộp thuế theo quý.
D. Phương pháp khấu trừ có nhiều thủ tục hơn phương pháp trực tiếp.
25. Theo Luật Quản lý thuế, trường hợp nào người nộp thuế được quyền khiếu nại?
A. Khi không đồng ý với mức thuế phải nộp.
B. Khiếu nại được thực hiện khi người nộp thuế không đồng ý với quyết định hành chính hoặc hành vi hành chính của cơ quan thuế.
C. Khi cơ quan thuế chậm giải quyết thủ tục hành chính.
D. Khi bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
26. Hành vi nào sau đây không phải là hành vi vi phạm thủ tục thuế?
A. Nộp hồ sơ khai thuế không đúng thời hạn quy định.
B. Khai sai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế nhưng không làm thay đổi số thuế phải nộp.
C. Trốn thuế với số tiền lớn.
D. Không cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế.
27. Theo quy định về hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là khi nào?
A. Khi nhận được tiền thanh toán của khách hàng.
B. Khi hoàn thành việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
C. Tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
D. Cuối ngày làm việc.
28. Phân biệt sự khác nhau cơ bản giữa thuế trực thu và thuế gián thu?
A. Thuế trực thu do người tiêu dùng trả, thuế gián thu do doanh nghiệp trả.
B. Thuế trực thu đánh vào thu nhập và tài sản, thuế gián thu đánh vào hàng hóa và dịch vụ.
C. Thuế trực thu dễ trốn thuế hơn thuế gián thu.
D. Thuế trực thu có thuế suất cao hơn thuế gián thu.
29. Trong các loại thuế sau, loại thuế nào là thuế gián thu?
A. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
B. Thuế thu nhập cá nhân.
C. Thuế giá trị gia tăng.
D. Thuế tài nguyên.
30. Khi nào thì doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục giải thể?
A. Khi doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ liên tục.
B. Khi doanh nghiệp muốn thay đổi loại hình kinh doanh.
C. Khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động sản xuất kinh doanh và hoàn thành các nghĩa vụ thuế.
D. Khi doanh nghiệp bị cơ quan nhà nước thu hồi giấy phép kinh doanh.
