1. Loại rủi ro nào sau đây đề cập đến khả năng mất mát do hệ thống thông tin không hoạt động đúng cách?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tài chính.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro chiến lược.
2. COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) phát triển khuôn khổ kiểm soát nội bộ để giúp các tổ chức đạt được mục tiêu nào?
A. Tối đa hóa lợi nhuận ngắn hạn.
B. Đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định, báo cáo tài chính đáng tin cậy và hoạt động hiệu quả.
C. Giảm thiểu chi phí hoạt động.
D. Tăng cường giá trị cổ phiếu.
3. Yếu tố nào sau đây không phải là một phần của môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
D. Phê duyệt và ủy quyền.
4. Trong khuôn khổ COSO, thành phần nào sau đây đề cập đến quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
5. Theo COSO, giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm những hoạt động nào?
A. Chỉ kiểm tra báo cáo tài chính.
B. Đánh giá liên tục, đánh giá riêng biệt hoặc kết hợp cả hai để đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả.
C. Chỉ thực hiện kiểm toán nội bộ hàng năm.
D. Bỏ qua các vấn đề nhỏ.
6. Kiểm soát phòng ngừa nào sau đây là hiệu quả nhất trong việc ngăn chặn việc truy cập trái phép vào hệ thống máy tính?
A. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng.
B. Yêu cầu mật khẩu mạnh và thay đổi thường xuyên.
C. Kiểm toán nội bộ hàng năm.
D. Phân công trách nhiệm.
7. Tại sao các tổ chức nên có một đường dây nóng tố giác?
A. Để tăng chi phí hoạt động.
B. Để cung cấp một kênh cho nhân viên và các bên liên quan khác báo cáo các hành vi sai trái nghi ngờ một cách ẩn danh.
C. Để giảm số lượng kiểm toán nội bộ.
D. Để đơn giản hóa quy trình kiểm soát.
8. Điều gì xảy ra khi hệ thống kiểm soát nội bộ không hiệu quả?
A. Tổ chức có thể đạt được mục tiêu của mình một cách hiệu quả hơn.
B. Rủi ro gian lận và sai sót tăng lên, ảnh hưởng đến độ tin cậy của báo cáo tài chính và khả năng đạt được mục tiêu của tổ chức.
C. Chi phí hoạt động giảm.
D. Giá trị cổ phiếu tăng.
9. Điều gì là mục tiêu của việc phân quyền phê duyệt?
A. Để làm chậm quá trình phê duyệt.
B. Để đảm bảo rằng các giao dịch được phê duyệt bởi người có đủ thẩm quyền và kiến thức.
C. Để giảm số lượng phê duyệt cần thiết.
D. Để loại bỏ nhu cầu phê duyệt.
10. Theo COSO, loại thông tin nào sau đây cần được truyền đạt để hỗ trợ kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Chỉ thông tin tài chính.
B. Thông tin liên quan đến mục tiêu, trách nhiệm kiểm soát nội bộ và thông tin cần thiết để thực hiện các hoạt động kiểm soát.
C. Chỉ thông tin về gian lận đã xảy ra.
D. Thông tin chỉ dành cho ban quản lý cấp cao.
11. Điều gì là quan trọng nhất khi thiết kế các hoạt động kiểm soát?
A. Giảm thiểu chi phí.
B. Đảm bảo rằng các hoạt động kiểm soát phù hợp với các rủi ro đã được xác định và giúp đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Đơn giản hóa quy trình kiểm soát.
D. Tập trung vào các rủi ro nhỏ.
12. Một công ty nên làm gì nếu phát hiện ra một điểm yếu trọng yếu trong kiểm soát nội bộ?
A. Bỏ qua nó.
B. Báo cáo nó cho ban quản lý cấp cao và ủy ban kiểm toán, đồng thời thực hiện các hành động khắc phục ngay lập tức.
C. Giữ bí mật.
D. Đổ lỗi cho nhân viên.
13. Khi đánh giá rủi ro, tổ chức nên xem xét điều gì?
A. Chỉ các rủi ro bên ngoài.
B. Cả rủi ro bên trong và bên ngoài có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của tổ chức.
C. Chỉ các rủi ro tài chính.
D. Chỉ các rủi ro liên quan đến tuân thủ.
14. Loại kiểm soát nào sau đây được thiết kế để phát hiện các lỗi hoặc gian lận đã xảy ra?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát chỉ đạo.
D. Kiểm soát bù đắp.
15. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là quan trọng nhất để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch được phê duyệt đúng cách?
A. Đối chiếu ngân hàng.
B. Phân công trách nhiệm.
C. Phê duyệt và ủy quyền.
D. Kiểm toán nội bộ.
16. Mục tiêu chính của việc đối chiếu ngân hàng là gì?
A. Để phát hiện gian lận.
B. Để đảm bảo rằng số dư tiền mặt trên sổ sách kế toán của công ty khớp với số dư trên báo cáo ngân hàng.
C. Để tăng lợi nhuận.
D. Để giảm chi phí ngân hàng.
17. Điều gì là quan trọng để một công ty duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Chỉ tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Sự cam kết liên tục từ ban quản lý cấp cao, nhân viên và kiểm toán viên nội bộ.
C. Giảm chi phí kiểm soát nội bộ.
D. Bỏ qua các điểm yếu nhỏ.
18. Tại sao việc đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Để xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Để giảm chi phí kiểm toán.
D. Để tăng giá trị cổ phiếu.
19. Tại sao việc ban quản lý cấp cao thể hiện cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức lại quan trọng?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để tạo ra một nền văn hóa đạo đức mạnh mẽ trong tổ chức, khuyến khích nhân viên hành động một cách có đạo đức.
C. Để tăng tốc quá trình phê duyệt.
D. Để đơn giản hóa quy trình kiểm toán.
20. Tại sao các tổ chức cần phải có chính sách và thủ tục bằng văn bản?
A. Để tăng chi phí hoạt động.
B. Để cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho nhân viên và đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện một cách nhất quán.
C. Để giảm số lượng nhân viên cần thiết.
D. Để đơn giản hóa quy trình kiểm toán.
21. Theo khuôn khổ COSO, thành phần nào sau đây bao gồm việc thiết lập các chính sách và thủ tục để đảm bảo rằng các chỉ thị của ban quản lý được thực hiện?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
22. Làm thế nào một tổ chức có thể đảm bảo rằng thông tin được truyền đạt hiệu quả trong toàn bộ tổ chức?
A. Chỉ sử dụng email.
B. Sử dụng nhiều kênh truyền thông khác nhau, đảm bảo rằng thông tin chính xác và kịp thời đến được những người cần nó.
C. Chỉ truyền đạt thông tin cho ban quản lý cấp cao.
D. Giữ bí mật thông tin.
23. Một công ty nên làm gì để đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của mình là hiệu quả?
A. Chỉ tập trung vào việc tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Đánh giá và cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ một cách thường xuyên.
C. Giảm chi phí kiểm soát nội bộ.
D. Bỏ qua các điểm yếu nhỏ trong kiểm soát nội bộ.
24. Loại kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc kiểm tra độc lập các giao dịch và số dư tài khoản?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát chỉ đạo.
D. Kiểm soát bù đắp.
25. Điểm yếu trọng yếu trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Một thiếu sót trong kiểm soát nội bộ, hoặc một sự kết hợp của các thiếu sót, dẫn đến khả năng hợp lý rằng một sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính của đơn vị sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện kịp thời.
B. Một thiếu sót nhỏ trong kiểm soát nội bộ mà không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
C. Một sự khác biệt nhỏ giữa thực tế và kế hoạch.
D. Một gian lận nhỏ do nhân viên thực hiện.
26. Hành động nào sau đây thể hiện sự yếu kém trong môi trường kiểm soát của một tổ chức?
A. Ban quản lý cấp cao thường xuyên xem xét và phê duyệt các báo cáo tài chính.
B. Một nhân viên phụ trách cả việc ghi chép kế toán và đối chiếu ngân hàng.
C. Kiểm toán viên nội bộ báo cáo trực tiếp cho ủy ban kiểm toán.
D. Công ty có một đường dây nóng tố giác hoạt động hiệu quả.
27. Tại sao phân tách trách nhiệm lại là một nguyên tắc quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để tăng tốc quá trình phê duyệt.
C. Để giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót bằng cách yêu cầu nhiều người tham gia vào các quy trình quan trọng.
D. Để đơn giản hóa quy trình kiểm toán.
28. Điều gì là một hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm soát nội bộ có thể ngăn chặn tất cả các gian lận và sai sót.
B. Kiểm soát nội bộ có thể bị vượt qua bởi sự thông đồng của nhân viên hoặc sự can thiệp của ban quản lý.
C. Kiểm soát nội bộ không tốn kém.
D. Kiểm soát nội bộ luôn hoàn hảo.
29. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra các khuyến nghị cải tiến.
C. Chịu trách nhiệm về báo cáo tài chính.
D. Phê duyệt tất cả các giao dịch tài chính.
30. Theo COSO, trách nhiệm chính đối với việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả thuộc về ai?
A. Kiểm toán viên bên ngoài.
B. Ủy ban kiểm toán.
C. Ban quản lý.
D. Kiểm toán viên nội bộ.
